{"id":421,"date":"2024-05-31T13:32:25","date_gmt":"2024-05-31T16:32:25","guid":{"rendered":"https:\/\/saamauditoria.com.br\/noticias\/?p=421"},"modified":"2024-05-31T13:51:37","modified_gmt":"2024-05-31T16:51:37","slug":"cruzamento-de-dados-pelo-fisco-como-ocorre","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/saamauditoria.com.br\/noticias\/cruzamento-de-dados-pelo-fisco-como-ocorre\/","title":{"rendered":"Cruzamento de Dados pelo Fisco: Como Ocorre?"},"content":{"rendered":"\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"740\" height=\"400\" src=\"https:\/\/saamauditoria.com.br\/noticias\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/saam-blog-cruzamento-dados.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-422\" srcset=\"https:\/\/saamauditoria.com.br\/noticias\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/saam-blog-cruzamento-dados.jpg 740w, https:\/\/saamauditoria.com.br\/noticias\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/saam-blog-cruzamento-dados-300x162.jpg 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 740px) 100vw, 740px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>A Receita Federal pode fiscalizar todas as opera\u00e7\u00f5es realizadas pela pessoa f\u00edsica ou jur\u00eddica, sejam referentes a atividades operacionais ou financeiras.<br>No caso das atividades operacionais, elas envolvem:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>As opera\u00e7\u00f5es de compra e venda;<\/li>\n\n\n\n<li>Transporte e armazenamento de produtos e mercadorias,<\/li>\n\n\n\n<li>Opera\u00e7\u00f5es no estoque como transfer\u00eancias, registros de perdas e devolu\u00e7\u00f5es, invent\u00e1rios, etc.<br>O registro dessas opera\u00e7\u00f5es \u00e9 feito atrav\u00e9s da emiss\u00e3o de notas fiscais. Elas comprovam a origem e o destino do produto. Al\u00e9m dos tributos pagos ao longo da cadeia de suprimentos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Em contrapartida, as opera\u00e7\u00f5es financeiras como, por exemplo:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Receitas com vendas;<\/li>\n\n\n\n<li>Compra e venda de a\u00e7\u00f5es,<\/li>\n\n\n\n<li>E outros t\u00edtulos financeiros, lucros aferidos, etc.<br>S\u00e3o registrados em seus respectivos livros cont\u00e1beis, extratos e registros eletr\u00f4nicos e posteriormente declarados.<br>Todas as informa\u00e7\u00f5es declaradas devem ser comprovadas mediante apresenta\u00e7\u00e3o dos registros cont\u00e1beis, notas fiscais e demais documentos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Obriga\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias e obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias<\/h2>\n\n\n\n<p>Cada regime tribut\u00e1rio apresenta obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias espec\u00edficas. Do mesmo modo, cada obriga\u00e7\u00e3o acess\u00f3ria possui uma periodicidade de envio.<\/p>\n\n\n\n<p>O Simples Nacional exige dos microempreendedores individuais e das micro e pequenas empresas, a apresenta\u00e7\u00e3o das seguintes obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias: <strong>CAGED, DAS, DEFIS, DESTDA, DIRF, ECD, ECF, EFD ICMS\/IPI, RAIS, SEFIP\/GEFIP<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Em contrapartida, os outros regimes tribut\u00e1rios podem ainda apresentar outras obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias, que podem incluir:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>SPED Fiscal;<\/li>\n\n\n\n<li>DCTF: Declara\u00e7\u00e3o de d\u00e9bitos tribut\u00e1rios federais;<\/li>\n\n\n\n<li>LFE: Livro Fiscal Eletr\u00f4nico;<\/li>\n\n\n\n<li>GIA Estadual: Guia de informa\u00e7\u00f5es e apura\u00e7\u00e3o de ICMS;<\/li>\n\n\n\n<li>GIA \u2013 Substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria;<\/li>\n\n\n\n<li>E-Social: informa\u00e7\u00f5es sobre movimenta\u00e7\u00e3o de funcion\u00e1rios e contribui\u00e7\u00f5es sociais;<\/li>\n\n\n\n<li>E-Financeira: informa\u00e7\u00f5es sobre movimenta\u00e7\u00e3o banc\u00e1rias e rendimentos;<\/li>\n\n\n\n<li>Declara\u00e7\u00e3o de imposto de renda,<\/li>\n\n\n\n<li>Declara\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es imobili\u00e1rias.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como ocorre o cruzamento de dados por parte do Fisco:<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Receitas com notas fiscais de compra e venda de mercadorias, ou servi\u00e7os prestados<br>Os modernos sistemas do Fisco recebem das empresas, lotes de registros das vendas realizadas no per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o, e cruzam com as informa\u00e7\u00f5es declaradas.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Essa opera\u00e7\u00e3o centra-se especialmente na apura\u00e7\u00e3o do Imposto de renda, <strong>ICMS, IPI e ISS<\/strong>, quando for o caso.<\/p>\n\n\n\n<p>O objetivo \u00e9 apurar diverg\u00eancias nos valores dos impostos declarados e rastrear se os impostos da cadeia log\u00edstica foram devidamente pagos.<\/p>\n\n\n\n<p>Ressalta-se a import\u00e2ncia de fazer a correta emiss\u00e3o das notas de entrada e sa\u00eddas de mercadorias. Bem como os devidos registros de movimenta\u00e7\u00e3o de estoque e invent\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n<p>As micro e pequenas empresas que operam em plataformas online, devem dar especial aten\u00e7\u00e3o a esse tipo de fiscaliza\u00e7\u00e3o, pois o Fisco est\u00e1 auditando mais intensamente esse tipo de transa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"2\">\n<li>Cruzamento de obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias com pagamento do ICMS<br>A verifica\u00e7\u00e3o do correto pagamento do ICMS, ocorre atrav\u00e9s do cruzamento da escritura\u00e7\u00e3o fiscal digital EFD ICMS\/IPI, com o EFD contribui\u00e7\u00f5es, e com as guias de apura\u00e7\u00e3o do ICMS.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Sendo assim, no primeiro cruzamento, o Fisco verifica se todos os documentos que a organiza\u00e7\u00e3o emitiu foram informados nas duas declara\u00e7\u00f5es, e se os valores s\u00e3o os mesmos em ambas.<\/p>\n\n\n\n<p>J\u00e1 no segundo cruzamento, s\u00e3o avaliadas as metodologias declaradas para apura\u00e7\u00e3o dos valores. Assim como os caminhos das informa\u00e7\u00f5es que v\u00e3o para os Estados.<\/p>\n\n\n\n<p>O Fisco tamb\u00e9m avalia se todos os documentos fiscais emitidos declarados, constam nos arquivos XML armazenados nos reposit\u00f3rios de notas fiscais.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse cruzamento visa identificar se todos os documentos fiscais emitidos foram devidamente declarados.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"3\">\n<li><strong>SINTEGRA<\/strong><br>Sistema Integrado de Informa\u00e7\u00f5es sobre opera\u00e7\u00f5es interestaduais com mercadorias e servi\u00e7os, que controla e monitora as opera\u00e7\u00f5es de entrada e sa\u00edda de mercadorias entre os Estados.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Permite o cruzamento de informa\u00e7\u00f5es entre as empresas e o Fisco, as receitas estaduais e outros \u00f3rg\u00e3os fiscalizadores.<\/p>\n\n\n\n<p>Atrav\u00e9s do <strong>SINTEGRA<\/strong> o Fisco possui acesso \u00e0s informa\u00e7\u00f5es da empresa, e a todas as opera\u00e7\u00f5es de compra e vendas de mercadorias entre os Estados.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse sistema tem o objetivo principal de acompanhar o ICMS, dentro e fora do estado.<br>Ali\u00e1s, esse cadastro \u00e9 obrigat\u00f3rio para quem deseja vender em marketplaces e plataformas digitais, pois \u00e9 essencial para a emiss\u00e3o de notas fiscais.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"4\">\n<li>Obriga\u00e7\u00f5es trabalhistas<br>O Fisco tamb\u00e9m acompanha se todas as obriga\u00e7\u00f5es trabalhistas, como sal\u00e1rio, f\u00e9rias e d\u00e9cimo terceiro, foram devidamente pagas aos funcion\u00e1rios.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Isso se d\u00e1 atrav\u00e9s do cruzamento de tr\u00eas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>A DIRF (Declara\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda Retido na Fonte);<\/li>\n\n\n\n<li>A RAIS (Rela\u00e7\u00e3o Anual de Informa\u00e7\u00f5es Sociais),<\/li>\n\n\n\n<li>E o SEFIP (Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informa\u00e7\u00f5es \u00e0 Previd\u00eancia Social).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>\u00c9 poss\u00edvel coletar algumas informa\u00e7\u00f5es tamb\u00e9m atrav\u00e9s do e-social. Ele consiste em um sistema de escritura\u00e7\u00e3o fiscal digital das obriga\u00e7\u00f5es previdenci\u00e1rias e trabalhistas.<br>Sua cria\u00e7\u00e3o se deu em 2014 pelo Governo Federal, atrav\u00e9s do decreto n\u00ba 8373. Com a finalidade de unificar o envio de informa\u00e7\u00f5es trabalhistas pelas empresas.<\/p>\n\n\n\n<p>Por meio dela, as empresas apresentam os saldos e extratos das contas correntes, poupan\u00e7as e rendimentos financeiros, bem como das demais opera\u00e7\u00f5es e lucros obtidos com as movimenta\u00e7\u00f5es do dinheiro em contas eletr\u00f4nicas.<\/p>\n\n\n\n<p>A Instru\u00e7\u00e3o Normativa que a regulamenta \u00e9 a 1571 de 2015.<\/p>\n\n\n\n<p>As informa\u00e7\u00f5es devem ser transmitidas periodicamente em arquivo XML. Posteriormente, ser\u00e3o utilizadas para cruzar as opera\u00e7\u00f5es registradas com as receitas declaradas.<\/p>\n\n\n\n<p>Em sua maioria, as informa\u00e7\u00f5es impactam diretamente no c\u00e1lculo de impostos como o <strong>PIS\/PASEP e o COFINS.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Usa-se tamb\u00e9m outras informa\u00e7\u00f5es nos cruzamentos do Fisco em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s movimenta\u00e7\u00f5es financeiras. S\u00e3o elas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>DECRED: que \u00e9 a declara\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es com cart\u00e3o de cr\u00e9dito,<\/li>\n\n\n\n<li>E a DOI: declara\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es imobili\u00e1rias.<br>Elas registram as opera\u00e7\u00f5es realizadas pela empresa com cart\u00e3o de cr\u00e9dito, e opera\u00e7\u00f5es imobili\u00e1rias que resultaram em lucro ou que movimentaram o patrim\u00f4nio da organiza\u00e7\u00e3o, como compra ou venda de im\u00f3veis.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>O envio ocorre de forma peri\u00f3dica para o governo, pelas operadoras de cart\u00e3o de cr\u00e9dito e cart\u00f3rios de registro de im\u00f3veis, respectivamente.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"6\">\n<li>Declara\u00e7\u00e3o do valor do lucro distribu\u00eddo aos s\u00f3cios<br>As informa\u00e7\u00f5es referentes ao valor do lucro distribu\u00eddo aos s\u00f3cios, ao final do exerc\u00edcio, s\u00e3o feitas atrav\u00e9s da DIPJ (Declara\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00f5es econ\u00f4mico fiscais de pessoa jur\u00eddica).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Pode haver o cruzamento com:<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>DIRF <\/strong>(Declara\u00e7\u00e3o de imposto de renda retido na fonte);<\/li>\n\n\n\n<li><strong>LALUR<\/strong> (Livro de apura\u00e7\u00e3o do lucro real);<\/li>\n\n\n\n<li><strong>DCTF <\/strong>(Declara\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos e d\u00e9bitos tribut\u00e1rios federais);<\/li>\n\n\n\n<li><strong>PERD\/DCOMP<\/strong> (Pedido de restitui\u00e7\u00e3o, ressarcimento ou reembolso e declara\u00e7\u00e3o de compensa\u00e7\u00e3o),<\/li>\n\n\n\n<li>As informa\u00e7\u00f5es dos <strong>SPED<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><a href=\"https:\/\/saamauditoria.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Evite problemas com o Fisco<\/a><\/h2>\n\n\n\n<p>Enfim, agora que voc\u00ea j\u00e1 sabe como ocorre o cruzamento de dados por parte do Fisco, ficou mais f\u00e1cil compreender a import\u00e2ncia de contar com uma ferramenta especializada em auditorias refinadas e corre\u00e7\u00f5es autom\u00e1ticas para evitar muitas dores de cabe\u00e7a em seu neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O sistema realiza os seguintes cruzamentos:<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>SPED Fiscal x NF-e\/CT-e<\/li>\n\n\n\n<li>SPED Fiscal x Planilhas<\/li>\n\n\n\n<li>SPED Fiscal x SPED PIS\/COFINS<\/li>\n\n\n\n<li>SPED Fiscal \u2013 Cruzamento de informa\u00e7\u00f5es entre empresas e entre base de dados<\/li>\n\n\n\n<li>SPED PIS\/COFINS x Planilhas<\/li>\n\n\n\n<li>SPED PIS\/COFINS x NF-e\/CT-e<\/li>\n\n\n\n<li>Corre\u00e7\u00f5es autom\u00e1ticas entre os cruzamentos<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">N\u00e3o sofra com a valida\u00e7\u00e3o: conhe\u00e7a a ROBOTIZA\u00c7\u00c3O.<\/h2>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/saamauditoria.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">SAAM- REFER\u00caNCIA EM COMPLIANCE FISCAL NO BRASIL<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A Receita Federal pode fiscalizar todas as opera\u00e7\u00f5es realizadas pela pessoa f\u00edsica ou jur\u00eddica, sejam referentes a atividades operacionais ou financeiras.<br \/>\nNo caso das atividades operacionais, elas 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