{"id":1540,"date":"2025-03-19T08:58:08","date_gmt":"2025-03-19T11:58:08","guid":{"rendered":"https:\/\/saamauditoria.com.br\/noticias\/?p=1540"},"modified":"2025-03-19T09:00:25","modified_gmt":"2025-03-19T12:00:25","slug":"bloco-m-da-efd-contribuicoes-tudo-que-voce-precisa-saber","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/saamauditoria.com.br\/noticias\/bloco-m-da-efd-contribuicoes-tudo-que-voce-precisa-saber\/","title":{"rendered":"Bloco M da EFD Contribui\u00e7\u00f5es: Tudo Que Voc\u00ea Precisa Saber"},"content":{"rendered":"\n
\"\"<\/figure>\n\n\n\n

O Bloco M da EFD Contribui\u00e7\u00f5es <\/a><\/strong> (Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital das Contribui\u00e7\u00f5es) \u00e9 a se\u00e7\u00e3o destinada \u00e0 apura\u00e7\u00e3o do PIS <\/strong>e da COFINS<\/strong>. Ele detalha os valores devidos, os cr\u00e9ditos a serem utilizados e os ajustes aplic\u00e1veis, permitindo a correta escritura\u00e7\u00e3o das contribui\u00e7\u00f5es sociais.<\/p>\n\n\n\n

A entrega correta do Bloco M \u00e9 essencial para evitar inconsist\u00eancias, autua\u00e7\u00f5es e penalidades por parte da Receita Federal.<\/p>\n\n\n\n

Import\u00e2ncia do Bloco M<\/a><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

O Bloco M \u00e9 fundamental porque:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Garante a transpar\u00eancia fiscal, registrando todas as opera\u00e7\u00f5es que afetam o c\u00e1lculo do PIS e da COFINS.<\/p>\n\n\n\n

Evita erros e penalidades, j\u00e1 que os dados s\u00e3o cruzados com outros registros da EFD Contribui\u00e7\u00f5es<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Permite o aproveitamento correto de cr\u00e9ditos, detalhando as receitas e aquisi\u00e7\u00f5es que geram direito a cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n

Facilita auditorias e fiscaliza\u00e7\u00f5es, fornecendo um panorama detalhado das apura\u00e7\u00f5es mensais.<\/p>\n\n\n\n

Integra-se a outros blocos da EFD Contribui\u00e7\u00f5es, refletindo os valores apurados a partir de receitas (Bloco F) e aquisi\u00e7\u00f5es (Bloco A, C e D).<\/p>\n\n\n\n

Registros Utilizados no Bloco M<\/h2>\n\n\n\n

O Bloco M cont\u00e9m registros que detalham a apura\u00e7\u00e3o do PIS e da COFINS, considerando d\u00e9bitos, cr\u00e9ditos e ajustes.<\/p>\n\n\n\n

Registros do Bloco M<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Registros de D\u00e9bitos e Cr\u00e9ditos:<\/strong>
M001 \u2013 Abertura do Bloco M
M100 \u2013 C\u00e1lculo do PIS\/PASEP
M105 \u2013 Detalhamento dos ajustes do PIS\/PASEP
M110 \u2013 Detalhamento dos cr\u00e9ditos do PIS\/PASEP
M115 \u2013 Detalhamento dos ajustes dos cr\u00e9ditos do PIS\/PASEP
M200 \u2013 C\u00e1lculo da COFINS
M205 \u2013 Detalhamento dos ajustes da COFINS
M210 \u2013 Detalhamento dos cr\u00e9ditos da COFINS
M215 \u2013 Detalhamento dos ajustes dos cr\u00e9ditos da COFINS<\/p>\n\n\n\n

Registros de Receitas e Exclus\u00f5es:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

M300 \u2013 C\u00e1lculo do PIS\/PASEP \u2013 Regime Cumulativo
M305 \u2013 Ajustes do PIS\/PASEP \u2013 Regime Cumulativo
M310 \u2013 Detalhamento dos cr\u00e9ditos do PIS\/PASEP \u2013 Regime Cumulativo
M315 \u2013 Ajustes dos cr\u00e9ditos do PIS\/PASEP \u2013 Regime Cumulativo
M400 \u2013 Informa\u00e7\u00f5es sobre receitas isentas, n\u00e3o alcan\u00e7adas pela incid\u00eancia da contribui\u00e7\u00e3o ou sujeitas \u00e0 al\u00edquota zero
M410 \u2013 Detalhamento das receitas do M400<\/p>\n\n\n\n

Registros Consolidados:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

M500 \u2013 C\u00e1lculo da COFINS \u2013 Regime Cumulativo
M505 \u2013 Ajustes da COFINS \u2013 Regime Cumulativo
M510 \u2013 Detalhamento dos cr\u00e9ditos da COFINS \u2013 Regime Cumulativo
M515 \u2013 Ajustes dos cr\u00e9ditos da COFINS \u2013 Regime Cumulativo
M600 \u2013 Consolida\u00e7\u00e3o do PIS\/PASEP
M605 \u2013 Detalhamento da consolida\u00e7\u00e3o do PIS\/PASEP
M610 \u2013 Consolida\u00e7\u00e3o da COFINS
M615 \u2013 Detalhamento da consolida\u00e7\u00e3o da COFINS<\/p>\n\n\n\n

Encerramento do Bloco:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

M800 \u2013 Outros cr\u00e9ditos de PIS e COFINS n\u00e3o vinculados a contas cont\u00e1beis
M810 \u2013 Detalhamento dos cr\u00e9ditos informados no M800
M990 \u2013 Encerramento do Bloco M<\/p>\n\n\n\n

Quem Deve Entregar o Bloco M?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

A obriga\u00e7\u00e3o da EFD Contribui\u00e7\u00f5es, incluindo o Bloco M, se aplica \u00e0s seguintes empresas:<\/h4>\n\n\n\n

Empresas do Lucro Real (declarantes do PIS e COFINS no regime n\u00e3o cumulativo).<\/p>\n\n\n\n

Empresas do Lucro Presumido (declarantes no regime cumulativo).<\/p>\n\n\n\n

Pessoas jur\u00eddicas sujeitas ao pagamento de PIS e COFINS sobre a receita bruta.<\/p>\n\n\n\n

Entidades imunes ou isentas (com algumas exce\u00e7\u00f5es, conforme instru\u00e7\u00f5es normativas).<\/p>\n\n\n\n

Empresas do Simples Nacional est\u00e3o dispensadas da EFD Contribui\u00e7\u00f5es, salvo em casos espec\u00edficos.<\/p>\n\n\n\n

Periodicidade e Prazo de Entrega<\/h2>\n\n\n\n

A entrega \u00e9 mensal, at\u00e9 o 10\u00ba dia \u00fatil do segundo m\u00eas subsequente ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Exemplo:<\/p>\n\n\n\n

Apura\u00e7\u00e3o de janeiro \u2192 Entrega at\u00e9 o 10\u00ba dia \u00fatil de mar\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n

Consequ\u00eancias do N\u00e3o Envio ou Envio Incorreto<\/p>\n\n\n\n

O descumprimento da obriga\u00e7\u00e3o pode gerar multas pesadas, para empresas no Simples Nacional (se obrigadas \u00e0 entrega).<\/p>\n\n\n\n

0,5% sobre a receita bruta para empresas do Lucro Real e Presumido, caso n\u00e3o entreguem ou apresentem erros.<\/p>\n\n\n\n

Poss\u00edvel enquadramento em sonega\u00e7\u00e3o fiscal se houver omiss\u00e3o de informa\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n

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Nossa solu\u00e7\u00e3o possui rotinas espec\u00edficas para a Apura\u00e7\u00e3o de PIS\/COFINS, (Rotina – 2.6.7.1 – Apura\u00e7\u00e3o PIS\/COFINS), bem como, para criar uma base de tributa\u00e7\u00e3o PIS\/COFINS, com o intuito de compar\u00e1-la ao SPED Contribui\u00e7\u00f5es e identificar eventuais diverg\u00eancias nas tributa\u00e7\u00f5es, (Rotina: 2.9.1 – Base de tributa\u00e7\u00e3o PIS\/COFINS para Auditoria EFD Contribui\u00e7\u00f5es<\/strong>).<\/p>\n\n\n\n

Trabalhe com um software que al\u00e9m de auditorias refinadas, cruzamentos de XML’s<\/strong>, corre\u00e7\u00f5es autom\u00e1ticas, Robotiza\u00e7\u00e3o do PVA, ainda realiza uma integra\u00e7\u00e3o eficiente com os principais ERP’s do Brasil<\/a><\/strong>, potencializando ainda mais os resultados e sanando inclusive, poss\u00edveis defici\u00eancias.<\/p>\n\n\n\n

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____________________________________________________<\/p>\n\n\n\n

Palavras-chave
PIS\/COFINS
EFD Contribui\u00e7\u00f5es
Apura\u00e7\u00e3o Fiscal
Cr\u00e9ditos Fiscais<\/em><\/p>\n\n\n\n

Colabora\u00e7\u00e3o: Gen\u00e9sio Barros<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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