{"id":1498,"date":"2025-02-24T09:53:58","date_gmt":"2025-02-24T12:53:58","guid":{"rendered":"https:\/\/saamauditoria.com.br\/noticias\/?p=1498"},"modified":"2025-02-24T09:54:23","modified_gmt":"2025-02-24T12:54:23","slug":"efd-contribuicoes-nota-tecnica-no-010-de-18-de-fevereiro-de-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/saamauditoria.com.br\/noticias\/efd-contribuicoes-nota-tecnica-no-010-de-18-de-fevereiro-de-2025\/","title":{"rendered":"EFD-Contribui\u00e7\u00f5es: Nota T\u00e9cnica n\u00ba 010, de 18 de fevereiro de 2025"},"content":{"rendered":"\n
\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Altera\u00e7\u00f5es no Leiaute da EFD-Contribui\u00e7\u00f5es para o Ano de 2025 – Programa Emergencial de Retomada do Setor de Eventos (Perse)<\/h2>\n\n\n\n

Com regras de escritura\u00e7\u00e3o voltadas \u00e0s Pessoas Jur\u00eddicas benefici\u00e1rias do Perse, foi publicada a Nota T\u00e9cnica 010\/2025, que trata das orienta\u00e7\u00f5es de escritura\u00e7\u00e3o do Perse na EFD-Contribui\u00e7\u00f5es<\/a>, al\u00e9m das altera\u00e7\u00f5es previstas no leiaute para o ano de 2025.<\/p>\n\n\n\n

Base Legal e Aplicabilidade<\/h2>\n\n\n\n

A equipe da EFD-Contribui\u00e7\u00f5es, considerando o disposto na Lei n\u00ba 14.148\/2021, alterada pela Lei n\u00ba 14.859\/2024, e na IN RFB n\u00ba 2.195\/2024, informa que as Pessoas Jur\u00eddicas benefici\u00e1rias do Perse devem observar as diretrizes estabelecidas para a correta escritura\u00e7\u00e3o de suas receitas na EFD-Contribui\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n

Para garantir conformidade com as normas vigentes, as exig\u00eancias contidas na Nota T\u00e9cnica 010\/2025 est\u00e3o alinhadas com a vers\u00e3o anterior (Nota T\u00e9cnica 09\/2024, item 2). As mudan\u00e7as incluem ajustes no PGE, aplic\u00e1veis a fatos geradores a partir de 01\/05\/2024.<\/p>\n\n\n\n

Registros de Apura\u00e7\u00e3o e Controle Envolvidos<\/h2>\n\n\n\n
    \n
  1. Registro M400 \u2013 Receitas Isentas, n\u00e3o Alcan\u00e7adas pela Incid\u00eancia da Contribui\u00e7\u00e3o, Sujeitas a Al\u00edquota Zero ou de Vendas com Suspens\u00e3o \u2013 PIS\/Pasep<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Registro filho M410 \u2013 Detalhamento das Receitas Isentas, Sujeitas a Al\u00edquota Zero ou de Vendas com Suspens\u00e3o \u2013 PIS<\/p>\n\n\n\n

    C\u00f3digo 920 \u2013 Tabela 4.3.13<\/p>\n\n\n\n

      \n
    1. Registro M800 \u2013 Receitas Isentas, n\u00e3o Alcan\u00e7adas pela Incid\u00eancia da Contribui\u00e7\u00e3o, Sujeitas a Al\u00edquota Zero ou de Vendas com Suspens\u00e3o \u2013 Cofins<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

      Registro filho M810 \u2013 Detalhamento das Receitas Isentas, Sujeitas a Al\u00edquota Zero ou de Vendas com Suspens\u00e3o \u2013 Cofins<\/p>\n\n\n\n

      C\u00f3digo 920 \u2013 Tabela 4.3.13<\/p>\n\n\n\n

        \n
      1. Registro 0120 \u2013 Identifica\u00e7\u00e3o de EFD-Contribui\u00e7\u00f5es Sem Dados a Escriturar e Outras Informa\u00e7\u00f5es de Interesse do Fisco<\/li>\n\n\n\n
      2. Registro 1010 \u2013 Processo Referenciado \u2013 A\u00e7\u00e3o Judicial<\/li>\n\n\n\n
      3. Registro 1020 \u2013 Processo Referenciado \u2013 Processo Administrativo<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

        Altera\u00e7\u00f5es no Registro 0120<\/h2>\n\n\n\n

        A partir dos fatos geradores de 01\/05\/2024, o nome do Registro 0120 foi alterado para “Identifica\u00e7\u00e3o de EFD-Contribui\u00e7\u00f5es Sem Dados a Escriturar e Outras Informa\u00e7\u00f5es de Interesse do Fisco”. Al\u00e9m disso, foram inclu\u00eddos novos indicadores no campo 03 – INF_COMP, conforme segue:<\/p>\n\n\n\n

        N\u00ba 01
        Campo: REG
        Descri\u00e7\u00e3o: Texto fixo contendo “0120”
        Tipo: C
        Tamanho: 004
        Obrigat\u00f3rio: Sim<\/p>\n\n\n\n

        N\u00ba 02
        Campo: MES_REFER
        Descri\u00e7\u00e3o: M\u00eas de refer\u00eancia do ano-calend\u00e1rio da escritura\u00e7\u00e3o sem dados, dispensada da entrega.
        Formato: “mmaaaa”
        Tipo: C
        Tamanho: 006
        Obrigat\u00f3rio: Sim<\/p>\n\n\n\n

        N\u00ba 03
        Campo: INF_COMP
        Descri\u00e7\u00e3o: Informa\u00e7\u00e3o complementar do registro. No caso de escritura\u00e7\u00e3o sem dados, deve ser informado o real motivo da situa\u00e7\u00e3o, conforme os indicadores abaixo:<\/p>\n\n\n\n

        Motivos de Dispensa de Escritura\u00e7\u00e3o:<\/h2>\n\n\n\n

        01 \u2013 Pessoa jur\u00eddica imune ou isenta do IRPJ
        02 \u2013 \u00d3rg\u00e3os p\u00fablicos, autarquias e funda\u00e7\u00f5es p\u00fablicas
        03 \u2013 Pessoa jur\u00eddica inativa
        04 \u2013 Pessoa jur\u00eddica que n\u00e3o realizou opera\u00e7\u00f5es geradoras de receitas (tribut\u00e1veis ou n\u00e3o) ou de cr\u00e9ditos
        05 \u2013 Sociedade em Conta de Participa\u00e7\u00e3o (SCP) sem opera\u00e7\u00f5es geradoras de receitas
        06 \u2013 Sociedade Cooperativa sem opera\u00e7\u00f5es geradoras de receitas
        07 \u2013 Escritura\u00e7\u00e3o decorrente de incorpora\u00e7\u00e3o, fus\u00e3o ou cis\u00e3o sem opera\u00e7\u00f5es geradoras de receitas
        99 \u2013 Outras hip\u00f3teses previstas no art. 5\u00ba da IN RFB n\u00ba 1.252\/2012<\/p>\n\n\n\n

        Situa\u00e7\u00f5es Relacionadas ao PERSE:<\/h2>\n\n\n\n

        101 \u2013 Transmiss\u00e3o por inconsist\u00eancia cadastral na base da RFB
        102 \u2013 Transmiss\u00e3o por decis\u00e3o judicial
        103 \u2013 Transmiss\u00e3o por decis\u00e3o administrativa<\/p>\n\n\n\n

        Tipo: C
        Tamanho: 090
        Obrigat\u00f3rio: Sim<\/p>\n\n\n\n

        Procedimentos para Escritura\u00e7\u00e3o da Receita Perse<\/h2>\n\n\n\n

        As receitas decorrentes das atividades econ\u00f4micas beneficiadas pelo Perse devem ser classificadas nos registros M410\/M810, utilizando o c\u00f3digo 0920, totalizadas nos registros principais M400\/M800.<\/p>\n\n\n\n

        Exce\u00e7\u00e3o: Contribuinte sem Habilita\u00e7\u00e3o no Sisen, mas com Autoriza\u00e7\u00e3o Judicial ou Administrativa<\/h3>\n\n\n\n

        Caso o contribuinte n\u00e3o esteja habilitado, mas possua autoriza\u00e7\u00e3o judicial ou administrativa para usufruir do benef\u00edcio fiscal, deve seguir os seguintes passos:<\/p>\n\n\n\n

          \n
        1. Preencher o campo 03 – INF_COMP do registro 0120, indicando a situa\u00e7\u00e3o correspondente (c\u00f3digos 101, 102 ou 103).<\/li>\n\n\n\n
        2. Registrar os dados da decis\u00e3o:
          Decis\u00e3o judicial \u2192 Informar no registro 1010
          Decis\u00e3o administrativa \u2192 Informar no registro 1020<\/li>\n\n\n\n
        3. Realizar nova transmiss\u00e3o da escritura\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

          Se o contribuinte tentar transmitir a escritura\u00e7\u00e3o sem essas informa\u00e7\u00f5es, receber\u00e1 o seguinte aviso:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

          “Contribuinte n\u00e3o habilitado para frui\u00e7\u00e3o do Benef\u00edcio Fiscal \u2013 PERSE. Confirma o envio da Escritura\u00e7\u00e3o?”<\/p>\n\n\n\n

          Caso confirme, ser\u00e1 exibida a seguinte mensagem:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

          “O contribuinte n\u00e3o consta como habilitado na base de dados da RFB para frui\u00e7\u00e3o do Benef\u00edcio Fiscal \u2013 Perse. Para transmitir a escritura\u00e7\u00e3o, deve preencher o Registro 0120 e informar no Campo 03 o motivo da permiss\u00e3o da transmiss\u00e3o, al\u00e9m do correspondente registro 1010 ou 1020.”<\/p>\n\n\n\n

          “A presta\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o falsa pode acarretar a imposi\u00e7\u00e3o de multa, sem preju\u00edzo das demais penalidades cab\u00edveis.”<\/p>\n\n\n\n

          Passos para Corre\u00e7\u00e3o e Nova Transmiss\u00e3o:<\/h4>\n\n\n\n
            \n
          1. Editar a escritura\u00e7\u00e3o e preencher o campo 03 – INF_COMP do registro 0120, conforme o c\u00f3digo aplic\u00e1vel.<\/li>\n\n\n\n
          2. Informar os dados da decis\u00e3o autorizadora no registro 1010 (judicial) ou 1020 (administrativa).<\/li>\n\n\n\n
          3. Efetuar a nova transmiss\u00e3o da escritura\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

            A equipe da EFD-Contribui\u00e7\u00f5es<\/a> esclarece que esses ajustes ser\u00e3o incorporados na pr\u00f3xima vers\u00e3o do Guia Pr\u00e1tico, e d\u00favidas podem ser esclarecidas pelo Fale Conosco, dispon\u00edvel no site da EFD-Contribui\u00e7\u00f5es<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

            Para mais informa\u00e7\u00f5es acesse: CLIQUE AQUI!<\/a><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n